Apertura
En este video vas a armar la contabilidad completa de una empresa recién conectada: revisar lo que llegó del SII, crear los comprobantes que faltan y dejar cada cuenta del balance con el saldo que le corresponde. Lo vamos a ver con un caso. Carnes del Valle es una carnicería de barrio. Compra la carne y el pollo para revenderlos. Vende con factura a restoranes y casinos, y con boleta en el mostrador. Paula Fuentes la conectó al SII desde enero, y llegaron sus compras, ventas y honorarios. El balance cuadra, pero cuadrar no es estar bien: la carne quedó como gasto, el IVA de cada mes sigue abierto y no hay capital.
Lo que llegó del SII
Paula parte en el libro de compras y ventas de septiembre. Todos los documentos dicen «Contabilizado»: no hay ninguno en revisión ni sin contabilizar. Si los hubiera, tendrían su propio filtro aquí, y se resuelven antes de seguir. En compras, las facturas del frigorífico se fueron a Gastos generales. Ahora abre el balance de comprobación, acumulado del año. Gastos generales suma $89 millones: es casi toda la carne que compró. El IVA crédito y el IVA débito siguen con saldo. El resultado de abajo todavía no sirve: le falta el costo de ventas.
Las compras de mercadería
Lo primero es mandar la carne a Mercaderías. Paula va a Clientes y proveedores y marca al frigorífico y a la avícola. Con «Cambiar cuenta» elige la cuenta de compras: escribe «mercader» y elige Mercaderías, del activo. Aparece una opción más: cambiar también los documentos que ya llegaron. La activa, porque las facturas que ya llegaron tienen que irse a la misma cuenta. Confirma. 31 documentos pasaron a Mercaderías, y las próximas compras de estos proveedores llegan con esa cuenta. Hace lo mismo con el gas, que va a la cuenta Gas, y con los artículos de aseo, que van a Materiales de aseo, también con lo que ya llegó. En el balance, la carne ya está en Mercaderías: $82,7 millones. Por eso el resultado subió tanto: falta descontar lo que se vendió.
El IVA de cada mes
Cada mes, el IVA crédito se descuenta del IVA débito, y lo que queda es el IVA por pagar del F29. Ese es el asiento de liquidación, y la plataforma lo arma desde el F29. Paula abre el F29 de enero. Abajo, en «Asientos de este F29», usa «Contabilizar»: deja la liquidación del IVA y la provisión del PPM del mes. Repite lo mismo en cada mes, de febrero a septiembre. En el balance, el IVA crédito y el IVA débito quedaron saldados. Lo que corresponde pagar está en IVA por pagar, y el PPM del año queda en el activo, para descontarlo del impuesto de primera categoría en la declaración de renta.
Los saldos de apertura
Al balance le falta con qué partir: los saldos al 31 de diciembre de 2025, que Paula saca del balance del año anterior. Desde «Nuevo», abre un comprobante nuevo y elige el tipo Apertura. La plataforma le avisa que hay una pantalla para eso: Saldos de apertura. Elige la empresa, busca cada cuenta en la grilla y anota su saldo: $3.200.000 en el banco, $4.500.000 de mercaderías en la cámara, $5.000.000 de capital pagado y $2.700.000 de resultados acumulados. El debe y el haber suman lo mismo, así que registra la apertura. En el balance ya aparecen el banco, el capital y los resultados acumulados.
El costo de ventas
Falta el costo de ventas. La carne que compró no se quedó toda en la cámara: la mayor parte ya se vendió. Al 30 de septiembre, el inventario de la cámara es de $5.200.000. El costo es lo que había al empezar, más lo que compró, menos lo que queda: $82.054.700. Paula crea un comprobante de traspaso al 30 de septiembre, con una glosa que dice de dónde sale el monto. Al debe, Costo de mercaderías vendidas. Al haber, Mercaderías, por el mismo monto. El comprobante cuadra y lo crea.
Revisar el balance
Ahora Paula revisa el balance completo, mirando la naturaleza de cada cuenta. Los activos tienen saldo deudor: el banco, los clientes, las mercaderías que quedan en la cámara y el PPM. Los pasivos tienen saldo acreedor: proveedores, honorarios por pagar y los impuestos del F29. El IVA crédito y el IVA débito quedaron en cero. El capital es acreedor, y el costo de ventas, como todo gasto, deudor. Lo que queda abierto en clientes, proveedores, honorarios e impuestos se salda con los cobros y pagos del banco, y eso viene en el video de conciliación bancaria. El resultado ya se puede leer: $36.489.000 de utilidad antes de impuesto, entre enero y septiembre.
Cierre
Estos pasos están también en el centro de ayuda, en la guía «Contabilidad completa». En el próximo video, la contabilidad de cada mes.
