Cuando en un mes el crédito fiscal (IVA de compras) supera el débito (IVA de ventas), queda un remanente a favor que se usa el mes siguiente. Es una de las partes del F29 que más confunde, así que vale aclarar cómo lo tratamos.
Se arrastra sin reajuste UTM
El remanente se traslada al período siguiente tal cual, sin reajustarlo por UTM. El reajuste del Art. 27 del DL 825 es opcional, y el SII no lo aplica en su propuesta. Si lo reajustáramos, tu F29 se iría descuadrando de a poco contra el SII, mes a mes. Por eso lo dejamos como el SII: el código 077 de un mes pasa directo al código 504 del siguiente.
El crédito del mes puede dar negativo
A veces el crédito fiscal de un mes sale negativo, cuando las notas de crédito recibidas superan las compras del período. No es un error: el SII permite los códigos 537/538 en negativo. No hay que tomar el valor absoluto.
Cómo lo revisas
Cada número del F29 se puede abrir para ver de dónde sale. Si el remanente no calza con lo que esperas, abre la línea y revisa qué período lo originó y con qué documentos.